Вычеты на 3 ребенка по ндфл в 2017 году изменения свежие новости
Вычет на третьего ребенка в 2017 году остался неизменным — с 2011 года его размер составляет 3 000 рублей. Вычет предоставляется ежемесячно в течение налогового периода каждому родителю (либо в двойном размере, если один из родителей отказался от его использования, а также если родитель у ребенка один).
Какова сумма вычета на третьего ребенка
Размер и условия применения вычета на детей установлены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Вычет на 3-го ребенка относится к стандартным вычетам по НДФЛ. На него налогоплательщик-физлицо сможет уменьшить размер полученных доходов для расчета НДФЛ.
Чтобы определить, какой ребенок считается 3-м в семье, даты рождения детей выстраиваются в хронологическом порядке. При этом неважно, достиг (-ли) уже 1-й и/или 2-й ребенок (дети) совершеннолетия. Также если 1-й или 2-й ребенок умер после рождения, то 3-й по дате рождения ребенок так и будет считаться третьим в семье. Для ранжирования детей по дате рождения неважно, родные это дети или усыновленные.
Для подтверждения того, что вычет назначается по 3-му ребенку, родителям нужно предоставить налоговому агенту или ФНС копии свидетельств о рождении этого ребенка, а также 1-го и 2-го. В случае смерти 3-го ребенка вычеты по нему прекращаются с наступлением нового налогового периода. Выплаты на 3-го ребенка прекращаются также, когда ему исполняется 18 лет либо (если он учится очно) после его 24-летия.
Оба родителя (каждый из них), не состоящих в браке, но записанных в свидетельстве о рождении 3-го ребенка, имеют право на вычет в размере 3 000 рублей.
Как получить вычет на ребенка в 2017 году
Для того чтобы использовать вычет на 3-го ребенка в 2017 году, родителям следует обратиться к работодателю с заявлением о ежемесячном осуществлении вычета. Вместе с заявлением потребуется подать подтверждающие документы, что ребенок 3-й (копии свидетельств о рождении 1–3 по счету детей). Если 3-й ребенок уже совершеннолетний, но учится в институте/университете очно, тогда потребуется справка из высшего учебного заведения о данном студенте. Если родитель за год поменял место работы, то потребуется справка 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.
При этом повторно в новом налоговом периоде работнику не придется подавать еще одно заявление работодателю — алгоритм применения вычета будет работать автоматически до следующего обращения.
Если в течение года на работе были использованы не все «детские» вычеты, тогда родитель(-ли) может (могут) обратиться в ИФНС с заявлением на возврат излишне уплаченного налога с доходов. Также придется подать декларацию 3-НДФЛ.
О периодичности выплаты вычетов читайте в нашем материале «Каков период предоставления “детского” вычета по НДФЛ?».
Если у работника в каком-то (каких-то) месяце (месяцах) не было доходов, то «детский» вычет накапливается, и затем на эту сумму уменьшается доход в том периоде, когда он появляется. Если по окончании налогового периода не удалось полностью использовать вычет, тогда придется возвращать его через ИФНС.
Подробнее о ситуации, связанной с отсутствием дохода у физлица, говорится в нашем материале «Можно ли предоставить работнику стандартный вычет за месяц, в котором у него нет дохода?».
Однако если родители не пользовались вычетом на протяжении более чем 3 лет, то за превышающий 3 года период уже не получится применить «детский» налоговый вычет.
О кодах вычетов на ребенка можно узнать из статьи «Какие коды у налогового вычета на детей в 2017 году?».
Особенности оформления вычета на третьего ребенка
Один из родителей может получить вычет на 3-го по счету в семье ребенка в размере 6 000 рублей, если он единственный или если другой родитель отказался от использования данной льготы. Отказ от вычета оформляется в виде письменного заявления. Отказавшийся от стандартного вычета на детей родитель должен подтвердить данное действие справкой 2-НДФЛ.
Если 3-й ребенок находится на обеспечении одного из родителей (например, в случае развода), то основанием для получения двойного «детского» вычета будет служить подача дополнительного пакета документов, состоящего из:
- справки о месте проживания ребенка (это место должно совпадать с постоянной пропиской родителя);
- копии судебного решения о разводе, в котором указано место жительства ребенка (копии судебного решения о лишении родительских прав другого родителя);
- нотариального соглашения 2-го родителя об уплате алиментов.
Двойной вычет на детей также положен матерям (отцам)-одиночкам. Для подтверждения данного статуса предоставляется соответствующая справка из ЗАГСа.
При предоставлении решения суда о том, что один из родителей пропал без вести, или свидетельства о его смерти второму родителю также можно рассчитывать на получение вычета в размере 6 000 рублей.
Родитель лишается права на применение вычета на 3-го ребенка (в размере 3 000 или 6 000 рублей) в том случае, если размер его доходов, рассчитанный по году нарастающим итогом, превысил 350 000 рублей.
Источник
- Главная
- Статьи
- НДФЛ
- Стандартные вычеты
147044 мая 2017
Сотрудникам положены вычеты на детей в 2017 году. Размеры не поменялись, но Минфин разрешил их складывать. Кроме того, налоговики обновили коды вычетов для справок 2-НДФЛ. Расскажем подробно про все изменения и свежие новости.
С 1 января 2017 год начинается новый налоговый период по НДФЛ. Это значит, что надо заново предоставлять работникам стандартные налоговые вычеты на детей. Далее мы расскажем как применять вычеты, и какие произошли изменения.
Кому положены вычеты на детей в 2017 году
Предоставлять стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей вы должны всем работникам, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет (до 24 лет — если ребенок является учащимся очной формы обучения, студентом, курсантом, аспирантом, ординатором или интерном).
Вычеты на детей в 2017 году следует предоставлять только тем работникам, которым платите доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 218 НК РФ). Исключение — работники-иностранцы, которые:
- признаются беженцами или получили временное убежище в РФ;
- ведут трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента;
- являются высококвалифицированными специалистами.
Такие работники могут претендовать на детские вычеты только после того, как станут резидентами РФ (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689@).
Размер вычетов на детей в 2017 году
Размеры детских вычетов зависят от многих факторов: категории ребенка, очередности рождения детей, возраста ребенка. Для удобства информацию о том, в каком размере ндо предоставлять работникам детские вычеты в 2017 году, мы представили в таблице.
Важно: чтобы определить, какой ребенок по счету, берите всех детей. Учитывайте и тех, кто старше 18 лет и на кого вычет не положен. Посчитайте и детей от прошлых браков, и детей супругов сотрудников.
Стандартные детские вычеты в 2017 году: таблица
Какой у работника ребенок | Вычет в месяц, руб. |
Ребенок моложе 18 лет (студент-очник моложе 24 лет) | |
Первый | 1400 |
Второй | 1400 |
Третий и последующие | 3000 |
Ребенок-инвалид моложе 18 лет (студент-очник моложе 24 лет) | |
Родной | 12 000 |
Приемный | 6000 |
Размер вычета на ребенка-инвалида
Минфин внес в порядок предоставления вычетов на детей в 2017 году изменения. Последние свежие новости таковы. Работнику, у которого есть ребенок-инвалид, надо предоставлять два вычета по НДФЛ, а не один (письмо от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).
Есть два вида детских вычетов: базовый, который зависит от очередности ребенка; повышенный — на ребенка с инвалидностью. Из Налогового кодекса непонятно, какой вычет предоставлять родителям ребенка-инвалида — только повышенный или повышенный вместе с базовым.
Судьи давно считают, что надо складывать оба вычета (Обзор, утв. Президиумом Верховного суда 21 октября 2015 г.). Налоговики согласились (письмо ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/19206).
Минфин до последнего запрещал складывать детские вычеты (письма от 02.02.2016 № 03-04-05/4977, № 03-04-05/4973). Логика была такая. В Налоговом кодексе есть размеры вычетов для каждого ребенка. Но ничего не сказано про то, что их надо складывать (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Поэтому бухгалтеры опасались это делать.
Теперь можно складывать вычеты без риска. Если вы предоставляли один вычет в 2017 году, то работник может сейчас переписать свое заявление. Тогда пересчитайте налог с начала года. Если вы предоставляли в 2016 году сотруднику только один вычет, то за возвратом он должен обратиться в инспекцию.
Порядок получения вычетов на детей в 2017 году
Ежегодно собирать заявления со всех сотрудников не обязательно. Если в старом заявлении не стоит год, за который работник просит вычеты, и все суммы актуальны, то новый документ не нужен.
Не предоставляйте стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей с месяца, в котором доходы работника с начала года превысили 350 000 руб.:
- доходы отбирайте по ставке. Суммируйте только выплаты, которые облагаются по ставке 13%: зарплату, премии, отпускные. Дивиденды тоже облагаются по такой ставке. Но их в расчет не включайте (п. 3 ст. 210 НК РФ);
- не берите льготные выплаты. Не включайте в расчет выплаты, которые освобождены от НДФЛ. Например, декретные. А частично необлагаемые выплаты, например материальную помощь, учитывайте в части, которая превышает 4000 руб.
- учитывайте доходы на прежнем месте работы. В расчет лимита возьмите в том числе выплаты, которые сотрудник получил на прошлом месте работы с начала года. Доходы работника в прошлой компании посмотрите в его справке 2-НДФЛ.
Далее рассмотрим некоторые правила, которые надо соблюдать при предоставлении вычетов на детей в 2017 году.
Правило 1. Вычет предоставляют до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет
За оставшиеся месяцы года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, вычет тоже надо предоставить. Если ребенок учится очно, предоставляйте вычет до месяца, в котором ему исполнится 24 года, включительно.
Правило 2. Вычет положен не только родителям, но и супругам родителей
Чтобы получать вычет, работник необязательно должен быть родным или приемным родителем ребенка. Он может быть и супругом такого родителя. Например, сотрудница развелась, растила ребенка одна, а потом вышла замуж. Право на детский вычет есть и у сотрудницы, и у ее нового мужа.
Если у супругов есть дети от предыдущих браков, то, чтобы определить, какой ребенок по порядку рождения, нужно брать в расчет всех детей для обоих супругов. Не важно, совместные они или нет и усыновил ли их второй супруг.
Правило 3. Одинокая мама имеет право на двойной вычет
Мать-одиночка имеет право на двойной вычет в двух случаях — если в свидетельстве о рождении:
- не вписан отец ребенка;
- отец ребенка вписан со слов матери, и это подтверждает справка из ЗАГСа.
Со следующего месяца после того, как одинокая мама выйдет замуж, предоставляйте вычет в одинарном размере.
Правило 4. Вычет удваивается, если супруг сотрудника отказался от своего вычета в его пользу
Отказаться от стандартного вычета на детей в 2017 году в пользу супруга может только тот, у кого есть право на такой вычет.
Например, сотрудница в отпуске по уходу за ребенком не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%. Значит, у нее нет права на вычет и отказаться от него она не может. Поэтому ее мужу надо предоставлять не двойной, а одинарный вычет.
Правило 5. Право на вычет имеют не только штатные сотрудники, но и подрядчики
Физические лица, которые получают в компании вознаграждения по договору подряда, тоже имеют право на детский вычет. Ведь их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Предоставляйте вычеты за месяцы, в которых было вознаграждение.
Есть исключение — предприниматели. Они платят налог сами, компания его не удерживает. Поэтому предоставить вычет она не может.
Вычеты на детей в справках 2-НДФЛ
Рассмотрим еще одно изменение по вычетам на детей в 2017 году. В разделе 4 в справках 2-НДФЛ надо вписывать новые коды детских вычетов. Они введены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Налоговики отменили коды 114—125. И ввели 24 новых значения — 126—149 (см. таблицу ниже).
См. также: Коды вычетов по НДЛ в 2017 году: расшифровка, таблица
Кому вычет и на какого ребенка | Первый ребенок (1400 руб.) | Второй ребенок (1400 руб.) | Третий и последующий (3000 руб.) | Инвалид (12 000 или 6000 руб.) |
|---|---|---|---|---|
Родителю, супругу, усыновителю | ||||
В одинарном размере (обычный вычет) | 126 | 127 | 128 | 129 |
В двойном размере: | ||||
— единственным родителям | 134 | 136 | 138 | 140 |
— если второй родитель отказался от вычета | 142 | 144 | 146 | 148 |
Приемному родителю, опекуну и попечителю | ||||
В одинарном размере (обычный вычет) | 130 | 131 | 132 | 133 |
В двойном размере: | ||||
— единственному приемному родителю, опекуну, попечителю | 135 | 137 | 139 | 141 |
— если второй приемный родитель отказался от вычета | 143 | 145 | 147 | 149 |
Проиндексируйте зарплату в бухгалтерской программе БухСофт! Пакет документов подготовится автоматически!
Попробовать >>
, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы
и оплачивать платежки до 23:00?
Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!
Узнать подробности у специалиста
Не забудьте сначала включить доступ>>
Пройти тест
Введите в строке поиска ИНН и перейдите в раздел «Проверки»
,
до конца дня для вас действует счет с суперценой на «Главбух».
Скачайте его сейчас, чтобы оформить годовую подписку по цене полугодия
Скачать счет
Есть вопросы по подписке, звоните: 8 800 505 87 17
, сегодня годовая подписка на “Главбух” по цене полугодия!
Узнать больше
По вопросам подписки на журнал “Главбух” звоните 8 (800) 505-87-17.
Статьи по теме в электронном журнале
Издает
Источник
Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая размер налогооблагаемой базы, с которой уплачивается налог. Кому полагается детский вычет и в какой сумме? В течение какого периода можно получать вычет? Как оформить и получить вычет? Ответы на эти и многие другие вопросы вы найдете в нашем дайджесте.
Да, вправе. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, не применяется.
Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ, организация удерживает НДФЛ с выплат как по основной работе, так и с выплат за работу по внутреннему совместительству. Для вычетов необходимо учитывать все доходы резидентов, которые облагаются по ставке 13 процентов (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), поэтому если сотрудник – внутренний совместитель, то при определении предельного размера дохода необходимо учитывать его доходы как по основной работе, так и по совместительству. А доходы по внешнему совместительству выплачивает другая организация. Каждая организация рассчитывает НДФЛ независимо от другой (абз. 3 п. 3 ст. 226 НК РФ), значит нужно предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ без учета доходов по внешнему совместительству. Внешний совместитель вправе получать стандартные вычеты только по одному месту работы по своему выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Видимо, бухгалтеру сказали вести ЕНВД, вот он и вел ЕНВД. Ра…
Спасибо, приму к сведению и передам Ваши слова тому бухгалте…
А с какой радости бухгалтер должен себя под уголовку подстав…
Извините, мама мне запрещает с уголовниками общаться.Ещё раз…
Так вот это и сдал. Вёл все три ИП и владел информацией. И в…
И чего добились? У меня судимость и негатив, а компания банк…
Противостояние началось…мы то с вами Клерк…
Говоря о тех, кто ведёт учёт в табличках или в амбарных книг…
Недавно читал интервью с представителем 1С по этому вопросу….
Большинство из этих некоторых в один момент осознают, что на…
1С – это не энтузиасты-стартаперы, собравшие из опенсорсных …
Каким должен быть, по Вашему мнению легальный софт?Какими пр…
Ерунда это всё. Необходимо об адекватных определениях догово…
Здравствуйте! Вопрос. Агент перечислил принципалу (фабрике) …
Если у тебя лицензионный софт, тебе никакая проверка не стра…
Ещё не лишним будет отметить совершенно различный подход к р…
Со школами и поликлиниками они этот трюк удачно провернули, …
У продажников есть узкоспециализированные ниши. Вряд ли обыч…
Вот=вот?кофе выпитый сотрудниками при обсуждении ценообразов…
Приказ ФНС России от 20 января 2020 г. N ЕД-7-12/26@Перечень…
Зато на днях нарвалась на видео, где руководитель ФНС со сво…
Вы к какому врачу пойдёте? К молодому или старому? У старого…
ВВП респект. В переводе на русский – Надоела эта рекламная …
К сожалению в нынешних реалиях ни одному ни другому ничего п…
ничесе! аппетиты у одних, бюджет на “рекламу” у др…
Кто установил этот прожиточный уровень..? И где глаза у наше…
Да я знаю. Говорят стоимость рекламного/заказного поста в &q…
Если клиент прошёл в удостоверяющем центре (или у подключающ…
Вопросы:О какой статье идет речь?Озвучьте начальную дату, ко…
а я думаю,что 1с еще нескоро подвинут,куда ни приди-везде в …
И не забудьте подстраховаться упрощенкой.Здравствуйте!Вот-во…
Ну встречаются и те, кто ведёт учёт в Excel, но это всё же с…
Не, я в этот путь вообще не верю )
Источник