Вычет на ребенка инвалида 1 группы в 2016 году
В наступившем году законодатели приготовили для налогоплательщиков – физических лиц несколько приятных сюрпризов. Например, расширили возможности налоговых вычетов на детей.
Работающие родители, имеющие детей-инвалидов I или II группы до 18 лет, с 1 января 2016 года будут получать внушительный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Вычет увеличен с этого года в четыре раза, с трех тысяч рублей до двенадцати. Эта же льгота касается родителей детей-инвалидов I или II группы до 24 лет, которые еще учатся (студентов, аспирантов, ординаторов). А опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на содержании которых находятся такие дети, вычет будет предоставляться в размере 6000 рублей. С этих сумм вам будут возвращать 13 процентов – размер НДФЛ.
Вычет в 1400 рублей на первого и второго ребенка и в 3000 рублей на всех последующих детей в семье остается прежним. При этом с действующих сейчас 280 тысяч рублей до 350 тысяч рублей вырастает потолок ежегодного дохода, при котором предоставляются вычеты. То есть получать его сможет большее число семей. Например, при зарплате в 20 тысяч рублей в месяц с работника, воспитывающего ребенка-инвалида, удержат меньшую сумму налога, а на руки тот получит на 1170 рублей больше, чем в 2015 году.
Для того чтобы заявить о своем праве на вычеты, надо обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете. Либо самостоятельно в конце налогового года заполнить декларацию о доходах 3-НДФЛ и направить в свою налоговую инспекцию. При заполнении декларации в разделе “налоговые вычеты” есть специальная графа.
До этого года сотрудники, претендующие на социальные налоговые вычеты на лечение и обучение, могли вернуть сумму НДФЛ только в налоговой инспекции, причем в конце налогового года. С 2016 года окончания года ждать не надо. Вычеты можно получить у работодателя. Для этого следует обратиться в бухгалтерию с письменным заявлением и представить уведомление, выданное налоговой инспекцией для подтверждения вашего права на получение социальных налоговых вычетов. Вычеты начнутся ровно с того месяца, в котором вы заявите о них в бухгалтерию.
Если после получения вашего обращения по месту работы бухгалтерия удержала налог без учета социальных налоговых вычетов, то эту сумму она все равно обязана будет вернуть. Форма уведомления утверждена приказом Федеральной налоговой службы и есть на сайте www.nalog.ru
Доходы, которые с 2016 года не облагаются НДФЛ
Освобождены от подоходного налога стоимость судебных расходов, которые понесли граждане при рассмотрении их дел в судах и возмещенные затем по решению судов, сообщили “РГ” в Федеральной налоговой службе;
а также доходы в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученные налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем) при ликвидации иностранной организации.
Какие инвестиционные налоговые вычеты можно получить уже в 2016 году?
С этим вопросом “Российская газета” обратилась в Федеральную налоговую службу.
В 2015 году Налоговый кодекс был дополнен статьей “Инвестиционные налоговые вычеты”, сообщили нам в ФНС.
Это льгота дается, чтобы стимулировать инвестиционную деятельности физлиц, делающих долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги.
Установлены три различных вида таких налоговых вычетов.
Во-первых, в размере положительного финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.
Во-вторых, в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
В-третьих, в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Возможностью воспользоваться правом на получение инвестиционных налоговых вычетов в 2016 году смогут только налогоплательщики, внесшие свои денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет.
Продавцы ценных бумаг смогут получить налоговый вычет по налоговой декларации начиная с 2018 года. Налоговый вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, будет предоставляться налоговыми агентами при исчислении сумм налога начиная с 2018 года либо налоговыми органами с 2019 года при представлении гражданами деклараций по НДФЛ.
Например, вы вложили 100 тысяч рублей по инвестиционному счету в облигации, которые принесли вам 10 процентов дохода. Это 10 тысяч рублей, с которых вы можете получить 13 процентов инвестиционного вычета (1300 рублей).
Итого доход составит: 11,3 тысячи, или 11,3 процента.
Теперь о том, как и где открывать индивидуальный инвестиционный счет? В банке. Это так называемый брокерский счет особого типа. Его может открыть только гражданин России. И иметь лишь один счет, по которому получают инвестиционные налоговые вычеты.
Инфографика: Леонид Кулешов / Елена Березина
Источник
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 25 декабря 2020 г.
Стандартные налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, предусмотрены ст. 218 НК РФ. В числе таких вычетов – налоговый вычет на ребенка-инвалида. О величине и порядке предоставления вычетов на детей-инвалидов в 2021 г. расскажем в нашей консультации.
Ребенок-инвалид: вычеты по НДФЛ в 2021 году
Стандартный вычет на ребенка-инвалида представляется в 2021 году в следующем размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
| На кого дается вычет | Условие предоставления | Кому предоставляется вычет | |
|---|---|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | ||
| Ребенок-инвалид | Возраст до 18 лет | 12 000 | 6 000 |
| Ребенок-инвалид I или II группы | Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет | ||
По данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.
При этом в общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2021 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно. Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей. Ведь с месяца, в котором доход за период с начала календарного года превысит 350 000 рублей, вычет на ребенка-инвалида предоставляться больше не будет.
К примеру, если студенту дневной формы обучения, являющемуся инвалидом II группы, в феврале 2021 года исполнится 24 года, вычет, с одной стороны, может предоставляться до конца 2021 года. Однако, с другой стороны, если облагаемый НДФЛ доход родителя, которому предоставляется вычет на ребенка-инвалида, в мае 2021 года превысит 350 000 рублей, то с мая 2021 года вычет больше не полагается.
Суммируются ли вычеты на ребенка-инвалида?
Вычет-НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей, который зависит от того, какой ребенок по счету (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).
Двойной вычет на ребенка-инвалида
Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году предоставляется в двойном размере:
- или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
- или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.
В случае отказа одного родителя в пользу другого необходимо, чтобы родитель, отказавшийся от вычета, сам имел на него право. То есть у такого родителя должен быть доход, облагаемый по ставке 13%, и величина дохода не превысила с начала года 350 000 рублей. Кроме того, дополнительный вычет будет предоставлен другому родителю в том размере, в каком на него имел право отказавшийся от вычета родитель. К примеру, отец единственного ребенка-инвалида отказывается от вычета в пользу бывшей жены, для которой этот ребенок является третьим (два предыдущих ребенка – от другого брака). Следовательно, свой вычет отец может передать в сумме 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей), а не 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей) (Письмо Минфина от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52).
Документы на вычет
Чтобы получить вычет на ребенка-инвалида, необходимо подать работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет.
К таким документам, в частности, относятся:
- заявление на вычет на ребенка-инвалида;
- копия свидетельства о рождении ребенка-инвалида;
- копии свидетельств о рождении предыдущих детей (если ребенок-инвалид является третьим или последующим ребенком);
- справка об установлении инвалидности (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н).
Обращаем внимание, что ежегодно получать от работника новое заявление на вычет не требуется (Письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131). Работник сам должен сообщать работодателю, если условия предоставления вычетов изменятся.
А вот справку об установлении инвалидности нужно обновлять по мере того, как истечет срок действия старой справки.
Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).
Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справку о доходах, которую нужно будет подавать ежемесячно (Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).
А если работник устроился на работу не с начала года, то понадобится также справка о доходах за текущий год от предыдущего работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).
Заявление на вычет на ребенка-инвалида: образец
Приведем пример заявления на налоговый вычет на ребенка-инвалида:
Генеральному директору Заявление Я, Чагина Елена Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Чагину Анну Павловну, 16.12.2015 г.р., которая является инвалидом III группы. Приложения: 26.02.2020 __________________ / Чагина Е.Л./ |
Скачать бланк заявления в формате Word можно здесь.
Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2021 году
Указываемые в справке 2-НДФЛ/справке о доходах коды вычетов на детей-инвалидов зависят от того, кому предоставляется вычет, а также от того, дается ли он в одинарном или двойном размере.
К примеру, вычет 129 на ребенка-инвалида соответствует одинарному вычету, который предоставляется родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид. А, скажем, код 148 соответствует вычету в двойном размере, который предоставляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Подробнее о кодах вычетов на детей мы рассказывали в отдельном материале.
Более полную информацию по теме вы можете найти в
КонсультантПлюс
.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник
- Новости
- НДФЛ
Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету родился этот ребенок
15 февраля 2016
15 февраля 2016
Марина Басович
Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет
С 1 января 2016 года стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям увеличен в четыре раза (до 12 000 рублей), а опекунам, попечителям и приемным родителям — в два раза (до 6 000 рублей). Минфин России выпустил письмо от 02.02.16 № 03-04-05/4977, в котором подтвердил свою давнюю позицию: суммы «детского» вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения детей, с суммой вычета на ребенка-инвалида складывать не надо. То есть налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется в размере 12 000 рублей (или 6 000 рублей), вне зависимости от того, каким по счету он родился.
Напомним, что с 1 января 2016 года стандартный вычет на ребенка действует до того месяца, в котором доход физлица (родителя, усыновителя и др.), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей (до 2016 года предельный размер дохода, до достижения которого предоставлялись вычеты на детей, составлял 280 000 рублей).
При этом вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:
- 1 400 рублей — на первого и на второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
- 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Также см. «С 2016 года лимит дохода для получения «детского» вычета по НДФЛ будет увеличен до 350 тысяч рублей».
Таким образом, родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 1 января 2016 года имеет право на получение стандартного налогового вычета на этого ребенка в размере 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода при условии, что доход родителя с начала года не превысил 350 000 рублей.
По мнению Минфина России, суммировать вычет на ребенка-инвалида с «детским» вычетом, предоставляемым в зависимости от количества и очередности детей в семье, нельзя. Например, у физического лица есть двое несовершеннолетних детей, при этом второй ребенок является инвалидом. В этом случае родитель вправе получить стандартный налоговый вычет на первого ребенка в размере 1 400 рублей, а на второго ребенка — в размере 12 000 рублей, а не 13 400 рублей (1 400 руб. + 12 000 руб.).
Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 14.03.13 № 03-04-05/8-214, от 03.04.12 № 03-04-06/5-94 (см. «Минфин: стандартный налоговый вычет в отношении третьего ребенка в семье, являющегося инвалидом, составляет 3000 рублей в месяц»).
Однако разъяснения Минфина противоречат позиции Президиума ВС РФ, который указал на следующее. Буквальное толкование подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что общий размер стандартного «детского» вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли ребенок инвалидом. Эти критерии не указаны в Налоговом кодексе как альтернативные, поэтому итоговый размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычетов. То есть работодатель, предоставляя вычет на ребенка-инвалида, должен сложить «обычный» вычет на ребенка (1 400 руб. или 3 000 руб. в зависимости от того, каким по счету для родителя является ребенок) и «специальный» вычет на ребенка-инвалида. См. «Верховный суд РФ обобщил практику по спорам об НДФЛ: о каких выводах суда нужно знать бухгалтерам и работникам».
Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
Источник
Стандартный налоговый вычет – сокращение удерживаемого юридическим лицом НДФЛ. Порядок формирования налогооблагаемой базы и официальные условия получения материальной помощи от государства закреплены законом (ст. 218 НК РФ). К людям, обладающим правом пользоваться льготой, относятся граждане, обеспечивающие своих или приемных детей. Среди них:
- попечители,
- родители,
- усыновители,
- опекуны.
Налоговый вычет в размере1400 рублей обеспечивается государством, когда у людей появляются первые дети. 3-ий ребенок и последующие дают право на более существенное сокращение расчетной базы для исчисления НДФЛ (3000 рублей). Льгота сохраняется до совершеннолетия или 24 лет, при прохождении очного обучения. По действующему закону, ребенок-инвалид I или II группы дает попечителям или опекунам повод для получения материальной помощи в виде налогового вычета в размере 6 000 рублей. Когда его содержат родители или усыновители, льгота увеличивается до 12 000.
Как за 5 минут заполнить декларацию 3 НДФЛ в 2016 году?
Лимит вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году
В Налоговом Кодексе Российской Федерации указан перечень оснований, по которым люди получают налоговые льготы. Закон подчеркивает, что физическим лицам, имеющим право на совокупность вычетов, дается один, самый крупный. Детей ограничение не затрагивает. Налогоплательщики получают льготы по количеству воспитуемых. Кроме этого, сумма удваивается, если ребенка содержит один человек.
Ограничение заключается в следующем:
- предоставление увеличенной льготы прекращается при вступлении опекуна в брак,
- для предоставления удвоенной суммы нужен письменный отказ другого родителя, что вызывает затруднения при раздельном проживании,
- материальная помощь не предоставляется при лишении родителей соответствующих прав.
Предел вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году
Изменение базы для исчисления НДФЛ происходит ежемесячно до определенного законом момента. Льгота не предоставляется, когда доход налогоплательщика в течение года превышает установленную Правительством России сумму. В 2016-ом рубежом считается доход физического лица в размере 350 000 рублей, зафиксированном в ст. 218 часть 2 НК РФ.
Другое ограничение в возрасте, до которого ребенок проходит обучение, и размере господдержки. Эти параметры твердо зафиксированы. При исполнении воспитуемому 24 лет, льгота перестает действовать, даже если человек продолжает обучение. Сумма в 3000 рублей также не подлежит увеличению при появлении 5, 6 и последующих детей.
Право на господдержку подтверждается справкой из учебного заведения, которое должно обладать государственной аккредитацией и выдавать соответствующие ГОСТу документы о получении образовании. Заочная форма это право не обеспечивает.
Вычеты по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2016 году
Несовершеннолетний инвалид I или II группы, находящийся на содержании, обеспечивает право родителей на 1 налоговый вычет. Даже если он 3-ий по счету в семье, 3 000 и 12 000 не суммируются.
Отличие опекунства от усыновления прописано в действующем законодательстве. Кроме этого, разница между суммами налоговых вычетов компенсируется государством по иным основаниям, связанным с обеспечение нормальной жизнедеятельности ребенка с ограниченными возможностями.
Пример расчета налогового вычета на детей
Для наглядности предлагаются следующие исходные данные: мать – гражданка, получающая официальную заработную плату в размере 70 000 рублей, и пятеро детей в возрасте 21, 17, 13, 11 и 3 года. Изучив действующее законодательство, она подает соответствующее заявление в адрес работодателя. В нем указывается, что на содержание младшего и второго сына полагается вычет в размере 2 800 рублей, 3-го и 4-го – 6 000, старшего – студента очной формы – тоже 3 000. Общая сумма составляет 11 800 руб./мес.
Далее эта цифра вычитается из зарплаты многодетной матери до мая, потому что в течение него ее доход переваливает за 350 000 рублей. Каждый месяц с января по май НДФЛ будет рассчитываться по формуле: НДФЛ = (70 000 – 11,8 тыс) х 13% = 7 566, а на руки женщина будет получать 62 434 рубля.
Разница в том, что без заявления юридическое лицо исчисляет НДФЛ иначе: 70 тыс. х 13% = 9 100, а чистый доход сотрудницы составлял бы 60 800, что меньше на 1 634 рубля в месяц и 8 170 в год, с учетом прекращения господдержки в мае.
Документы для получения налогового вычета на детей
Существует два способа воспользоваться льготой:
- Заявление в адрес работодателя.
- 3-НДФЛ в ИФНС по месту преимущественного проживания.
В первом случае налогоплательщик получает материальную помощь от государства в течение налогового периода. Декларация подается, когда льготы по каким-то причинам не предоставлялись.
Заявление
Единовременно с ним подаются ксерокопии сопроводительных:
- свидетельство о рождении или усыновлении,
- паспорта супругов, документ о заключении брака.
При наличии, подается:
- документ из учебного учреждения,
- справка из медицинского заведения о состоянии ребенка.
Если работник – единственный заявитель, подается:
- свидетельство о смерти мужа (жены),
- паспорт,
- документ о рождении, оформленный со слов матери,
- решение суда, признавшего человека пропавшим безвести.
Когда заявитель – опекун, прикладывается:
- соглашение о приемной семье,
- соответствующее подтверждение органов опеки.
Декларация
Вместе с 3-НДФЛ в ИФНС подается:
- 2-НДФЛ из бухгалтерии налогового агента,
- документы, закрепляющие право на льготу,
- заявление на бланке ИФНС.
С развитием технологий необходимость личного обращения к работникам госучреждения пропала. Документы подаются дистанционно, начиная с предварительно получения доступа в личный кабинет не сайте ИФНС. Предоставив необходимые документы с платежными реквизитами, заявитель ожидает их проверки и зачисления средств. О результатах проделанной работы можно узнать в личном кабинете или в письме, которое сотрудник налоговой в обязательном порядке отправляет заявителю по окончании всех бюрократических процедур.
Источник