Размер налогового вычета на 3 ребенка в 2017 году

Категории налогоплательщиков, имеющих право претендовать на стандартный налоговый вычет

^К началу страницы

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым
физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих.
Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из
соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Виды стандартных налоговых вычетов

^К началу страницы

Стандартные налоговые вычеты:

вычет на налогоплательщика

Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.

вычет на ребенка (детей)

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и
исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.

Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)

^К началу страницы

Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).

Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):

свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.

свидетельство о смерти второго родителя;
выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.

постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
договор об осуществлении опеки или попечительства;
договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
договор о приемной семье.

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения.
Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Пример расчета суммы налогового вычета на детей

^К началу страницы

У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.

При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.

Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей.

Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.

Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение
родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием
для получения удвоенного налогового вычета.

Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере,
налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с
заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на
получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета,
подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по
окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения
налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Источник

Вычет на третьего ребенка в 2017 году остался неизменным — с 2011 года его размер составляет 3 000 рублей. Вычет предоставляется ежемесячно в течение налогового периода каждому родителю (либо в двойном размере, если один из родителей отказался от его использования, а также если родитель у ребенка один).

Какова сумма вычета на третьего ребенка

Размер и условия применения вычета на детей установлены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Вычет на 3-го ребенка относится к стандартным вычетам по НДФЛ. На него налогоплательщик-физлицо сможет уменьшить размер полученных доходов для расчета НДФЛ.

Чтобы определить, какой ребенок считается 3-м в семье, даты рождения детей выстраиваются в хронологическом порядке. При этом неважно, достиг (-ли) уже 1-й и/или 2-й ребенок (дети) совершеннолетия. Также если 1-й или 2-й ребенок умер после рождения, то 3-й по дате рождения ребенок так и будет считаться третьим в семье. Для ранжирования детей по дате рождения неважно, родные это дети или усыновленные.

Для подтверждения того, что вычет назначается по 3-му ребенку, родителям нужно предоставить налоговому агенту или ФНС копии свидетельств о рождении этого ребенка, а также 1-го и 2-го. В случае смерти 3-го ребенка вычеты по нему прекращаются с наступлением нового налогового периода. Выплаты на 3-го ребенка прекращаются также, когда ему исполняется 18 лет либо (если он учится очно) после его 24-летия.

Оба родителя (каждый из них), не состоящих в браке, но записанных в свидетельстве о рождении 3-го ребенка, имеют право на вычет в размере 3 000 рублей.

Как получить вычет на ребенка в 2017 году

Для того чтобы использовать вычет на 3-го ребенка в 2017 году, родителям следует обратиться к работодателю с заявлением о ежемесячном осуществлении вычета. Вместе с заявлением потребуется подать подтверждающие документы, что ребенок 3-й (копии свидетельств о рождении 1–3 по счету детей). Если 3-й ребенок уже совершеннолетний, но учится в институте/университете очно, тогда потребуется справка из высшего учебного заведения о данном студенте. Если родитель за год поменял место работы, то потребуется справка 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.

При этом повторно в новом налоговом периоде работнику не придется подавать еще одно заявление работодателю — алгоритм применения вычета будет работать автоматически до следующего обращения.

Если в течение года на работе были использованы не все «детские» вычеты, тогда родитель(-ли) может (могут) обратиться в ИФНС с заявлением на возврат излишне уплаченного налога с доходов. Также придется подать декларацию 3-НДФЛ.

О периодичности выплаты вычетов читайте в нашем материале «Каков период предоставления “детского” вычета по НДФЛ?».

Если у работника в каком-то (каких-то) месяце (месяцах) не было доходов, то «детский» вычет накапливается, и затем на эту сумму уменьшается доход в том периоде, когда он появляется. Если по окончании налогового периода не удалось полностью использовать вычет, тогда придется возвращать его через ИФНС.

Подробнее о ситуации, связанной с отсутствием дохода у физлица, говорится в нашем материале «Можно ли предоставить работнику стандартный вычет за месяц, в котором у него нет дохода?».

Однако если родители не пользовались вычетом на протяжении более чем 3 лет, то за превышающий 3 года период уже не получится применить «детский» налоговый вычет.

О кодах вычетов на ребенка можно узнать из статьи «Какие коды у налогового вычета на детей в 2017 году?».

Особенности оформления вычета на третьего ребенка

Один из родителей может получить вычет на 3-го по счету в семье ребенка в размере 6 000 рублей, если он единственный или если другой родитель отказался от использования данной льготы. Отказ от вычета оформляется в виде письменного заявления. Отказавшийся от стандартного вычета на детей родитель должен подтвердить данное действие справкой 2-НДФЛ.

Если 3-й ребенок находится на обеспечении одного из родителей (например, в случае развода), то основанием для получения двойного «детского» вычета будет служить подача дополнительного пакета документов, состоящего из:

справки о месте проживания ребенка (это место должно совпадать с постоянной пропиской родителя);
копии судебного решения о разводе, в котором указано место жительства ребенка (копии судебного решения о лишении родительских прав другого родителя);
нотариального соглашения 2-го родителя об уплате алиментов.

Двойной вычет на детей также положен матерям (отцам)-одиночкам. Для подтверждения данного статуса предоставляется соответствующая справка из ЗАГСа.

При предоставлении решения суда о том, что один из родителей пропал без вести, или свидетельства о его смерти второму родителю также можно рассчитывать на получение вычета в размере 6 000 рублей.

Родитель лишается права на применение вычета на 3-го ребенка (в размере 3 000 или 6 000 рублей) в том случае, если размер его доходов, рассчитанный по году нарастающим итогом, превысил 350 000 рублей.

Источник

Итак, у вас есть ребенок, а, может быть, даже два. А знаете ли вы, что вы имеете право каждый месяц вычет по начисляемому вам НДФЛ? Это стандартный налоговый вычет на детей. Регулируется он статьей 218 Налогового кодекса РФ.

Означает он то, что каждый месяц из зарплаты часть денег не будет облагаться НДФЛ, который составляет 13 %.

Кто имеет право на этот вычет?

Для того чтобы получить вычет, необходимо, в первую очередь, иметь доход, который облагается налогом НДФЛ.

И применяется вычет в отношении родителей, опекунов, усыновителей детей или же других лиц, которые, в соответствии с семейным кодексом, приравнены к вышеуказанным категориям лиц. То есть, обязательно должна быть отметка об этом в свидетельстве о рождении ребенка, судебных решениях, документах с органов опеки и попечительства о признании отцовства, об усыновлении и т.п.

Если вы хотите получить полагающийся вам налоговый вычет на детей, то необходимо учесть и возраст детей. Для наглядности, приведем таблицу.

Кому?	Когда начинается?	Когда заканчивается?
		до 18 лет	до 24 лет
РодительСупруга (супруг) родителя Родитель, которого лишили родительских прав, но если он платит алименты	С месяца, когда ребенок родился	До конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет	До момента окончания учебы ребенка, но не позже исполнения ему 24 лет
Усыновитель	С того месяца, когда ребенок был усыновлен
Приемные родители	С месяца вступления в силу документа о передаче ребенка на воспитание	До конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет, а также в том случае, когда срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью закончился либо расторгнутдосрочно	Не предоставляется*
Попечитель, опекун	С того месяца, когда опекунство вступило в силу

* Когда ребенку исполняется 14 лет, то над ним опека прекращается. Опекун становится попечителем. Попечительство же заканчивается в тот момент, когда ребенок достигнет совершеннолетия или же вступит в брак.

Налоговый вычет на детей имеют право получать оба родителя, усыновителя, опекуна, у которых на воспитании находится ребенок. А также если, предположим, родители в разводе, и ребенок проживает с матерью и ее новым супругом, а отец ребенка при этом платит алименты, то на вычет имею право все трое: то есть оба родителя, а также супруг матери, так как ребенок находится на его обеспечении. Тем, кто платит алименты, полезно будет прочитать статью о видах удержаний из заработной платы.

Как рассчитать СНВ на ребенка в 2017 году?

В 2015 году налоговый вычет на детей предоставлялся до того месяца, когда доход, который облагается по ставке 13%, превышал 280 000 рублей, в 2016 году эта цифра изменилась на 350 000 рублей. Вычет не предоставлялся, начиная с того месяца, когда доход превышал этот размер, и составлял:

на первого и второго ребенка — 1400 рублей;
на третьего и последующего ребенка — 3000 рублей;
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или студента очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы — 12 000 рублей.

Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок считается третьим.

В 2017 году порог суммы для получения этого вычета по сравнению с 2016 годом не изменился и на данный момент составляет 350 000 рублей.

С 1 января 2016 года стандартный вычет на каждого ребенка-инвалида изменился в большую сторону с 3 000 до 12 000 рублей. А попечителям, опекунам и приемным родителям — с 3 000 до 6 000 рублей.

Эти изменения актуальны и для 2017 года.

Пример расчета СНВ на детей в 2015 году

У Пилькиной Е.В. четыре ребенка в возрасте 15, 10, 7 и 5 лет. Её зарплата составляет 50 000 рублей. Пилькина Е.В. подала документы работодателю на получение налогового вычета на всех детей.

Так как детей у Пилькиной больше двух, то рассчитывается так: на первого и второго ребенка — по 1 400 рублей, на третьего и четвертого — по 3 000 рублей в месяц.

Так, вся сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Эта сумма и будет учитываться в доходе Пилькиной Е.В. до мая включительно, так как уже в июне сумма налогооблагаемого дохода превысит 280000 рублей.

Каждый месяц с января по май бухгалтерия будет рассчитывать Пилькиной Е.В. НДФЛ по ставке 13% из суммы 41200 рублей. Эта сумма получается от разницы заработной платы в 50000 рублей и суммы вычета 8800 рублей.

Итого налог на доход физических лиц (НДФЛ) у Пилькиной Е.В. составит:

(50000 – 8800) х 13% = 5356 руб.

Таким образом, зарплата, которую Пилькина Е.В. получит по факту на руки составит: 50000 – 5356 = 44644 руб.

Если бы сотрудница не подавала заявление на налоговый вычет, то её фактический доход, поученный на руки составил бы:

50000 – (50000 х 13%) = 43500 руб.

Разница при наличии вычета и его отсутствии составила 1144 рубля в месяц. А учитывая, что вычет назначался ежемесячно, вплоть до мая, то общая сумма сэкономленных средств составила: 1144 х 5 =5720 рублей.

Пример расчета СНВ на детей в 2016-2017 году

Возьмем ту же сотрудницу с четырьмя детьми и тем же окладом в 50000 рублей.

Получается следующее:

Сумма вычета на четырех детей так же останется 8800 рублей (так как в 2016-2017 году эти значения не менялись). Изменился для Пилькиной только порог максимального дохода для налогообложения (350000 рублей).
При зарплате в 50000 рублей вычет будет производиться вплоть до июля включительно.
Из предыдущего примера мы помним, что разница в доходе с вычетом и без составила 1144 рубля.

Соответственно в 2016 году, если сотрудница будет продолжать работать и иметь тот же оклад, экономия средств для многодетной семьи составит: 1144 х 7 = 8008 рублей.
А, собственно, сам НДФЛ считается также, как и в 2015 году.

Двойной вычет на детей

Бывает, что вычет может быть удвоен. Это применяется для единственного родителя, усыновителя, опекуна ребенка. Если родители состоят в разводе, и один из них не платит алименты, то это не является основанием для получения двойного вычета.

Если же родитель/ опекун/ усыновитель ребенка вступает в брак, то право на двойной вычет также утрачивается со следующего месяца.

Пример

Сотрудница Пилькина Е.В. является единственным родителем четырех несовершеннолетних детей. 10 марта 2017 года она вышла замуж. Оклад у нее 50000 рублей.

Таким образом, считаем ее доход за минусом НДФЛ:

50000- (50000 – 8800) х 13% = 44644 рубля.

Когда прекращается перечисление вычета?

Вычет прекращается, если наступает одно из событий:

доход превысил порог в 350 000 руб. — вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение;
если ребенок умер — в этом случае вычет полностью представляется в текущем году, но заканчивается с января следующего года;
если ребенок достиг совершеннолетия и не обучается на очной форме — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;
если ребенок закончил обучение, но еще не достиг возраста в 24 года — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;
если ребенок достиг возраста в 24 года, но продолжает обучаться — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.

Как определяется очередность детей?

Очередность детей определяется в хронологическом порядке и зависит от возраста детей.

Очередность детей принимается во внимание без учета того, участвует ребенок в вычете или нет.

То есть если старшему ребенку, предположим 26 лет, а в семье есть еще трое детей, которые попадают под условия стандартного налогового вычета на детей, то второй будет учитываться как второй, а третий — как третий .

Пример

Вычет составит:

На самого старшего — 0 рублей, так он не попадает под условия СНВ;
На 17–летнего — 1400 рублей;
На 12–летнего — 3000 рублей;
На 10–летнего — 3000 рублей.

Так же считается в случае смерти ребенка, то есть очередность не изменяется.

Кто выплачивает вычет?

Вычет на детей предоставляет работодатель, а если их несколько, то приоритетный

определяется по выбору самого работника. Работодатель самостоятельно производит все расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговой службой.

Также сумму переплаченного налога можно получить, обратившись в налоговую инспекцию с заполненной декларацией и заявлением.

Получить причитающуюся вам сумму можно только за три предыдущих года.

Как часто производят СНВ?

Если эту процедуру совершает работодатель, то ежемесячно в течение года (налогового периода).

Если же вы возвращаете излишне уплаченную сумму через налоговую, то один раз за предыдущий налоговый период. Обратим внимание, что подать декларацию и заявление в налоговую необходимо не позднее 30 апреля. Примерно по истечении четырех месяцев излишне уплаченная сумма вернется на указанный счет.

Процедура оформления

Для того чтобы получить вычет на детей необходимо подать следующие документы:

Заявление в свободной форме работодателю.
Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
Если ребенок — инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
Если один из родителей передает право на получение вычета другому, то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.

Все эти документы необходимо предоставить своему работодателю. А далее он уже сам начнет оформление и расчет положенного вам вычета.

Что делать, если работодатель не платит зарплату? В этом случае есть четыре действенных способа.

Начальник задерживает зарплату больше, чем на 15 дней? Тогда спешим вас обрадовать — кроме полагающейся оплаты труда, вам также положена законная компенсация. Подробнее читайте в этой статье.

Что такое сдельная оплата труда и от чего она зависит — узнайте об этом здесь.

Суммируются ли налоговые вычеты?

И напоследок хочется отметить, что стандартный налоговый вычет на детей — это единственный вычет, предусмотренный законодательством, сумма которого суммируется. То есть учитываются все, имеющиеся у вас дети.

Как видите, нюансов в системе налогообложения у нас в стране масса, но если правильно и грамотно их использовать, то можно сэкономить достаточную сумму. Причем, это наше право. Но, к сожалению, не все знакомы с ним.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей

Источник