Расчет ндфл на 3 ребенка в 2016 году

Категории налогоплательщиков, имеющих право претендовать на стандартный налоговый вычет

^К началу страницы

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Виды стандартных налоговых вычетов

^К началу страницы

Стандартные налоговые вычеты:

вычет на налогоплательщика

Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.

вычет на ребенка (детей)

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

• на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
• на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.

Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)

^К началу страницы

Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).

1

Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):

• свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
• справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
• справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
• документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

3

Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.

• свидетельство о смерти второго родителя;
• выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
• справка о рождении ребенка, сведения о (об) матери (отце) которого внесены на основании заявления отца (матери) (по форме № 2, утвержденной приказом Минюста России от 01.10.2018 № 200);
• документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

4

Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.

• постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
• договор об осуществлении опеки или попечительства;
• договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
• договор о приемной семье.

5

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Пример расчета суммы налогового вычета на детей

^К началу страницы

У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.

При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.

Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей.

Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.

Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

4*

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Источник

• Главная
• Статьи
• Налоги, взносы, отчетность для главбухов

559921 сентября 2016

Налоговый вычет на детей в 2016 году получают работники, которые представили соответствующее заявление в свою бухгалтерию. Вычеты на детей 2016 зависят от количества детей в семье и зарплаты родителей.

Работники, у которых есть дети, вправе воспользоваться ежемесячными стандартными вычетами по НДФЛ. Вычет – это доход, не облагаемый НДФЛ. Вычеты на детей 2016 надо предоставлять по заявлению сотрудников.

До 2016 года стандартный вычет предоставляли до того месяца, в котором доход с начала года превысил 280 000 руб. С 2016 года этот лимит вырос. Налоговый вычет на детей в 2016 году предоставляйте до того, как доход превысит 350 000 руб. А как только доход превысит этот лимит, вычеты на детей 2016 не положены (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если упустить этот момент, то компания, как налоговый агент, перечислит меньше НДФЛ, чем требуется. За это инспекторы насчитают пени. И штраф – 20 процентов от неудержанного налога (ст. 123 НК РФ). Его не получится отменить, даже если на момент выездной проверки организация погасит недоимку.

Как отследить лимит доходов для налогового вычета на детей в 2016 году

Не ошибиться, сравнивая доходы с лимитом, помогут три правила. Во-первых, в расчет лимита включайте доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов: зарплату, выплаты в рамках гражданско-правовых договоров и др. Дивиденды не учитывайте. В 2016 году они облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, но стандартные вычеты к ним не применяют (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Во-вторых, выплаты, подпадающие под другие ставки, а также не облагаемые налогом суммы в расчет лимита не включайте. Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, учитывайте в лимите лишь в той части, что подпадает под налог. Например, стоимость подарков в пределах 4000 руб. не облагается НДФЛ и не участвует в расчете. А все, что свыше, надо учесть.

В-третьих, если работник числится в компании не с начала года, то лимит считайте с учетом доходов, полученных в 2015 году у предыдущих работодателей. Для этого пусть он принесет справки 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 27 февраля 2013 г. № 03-04-05/8-154).

Какой налоговый вычет на детей в 2016 году

С 2016 года выросли размеры стандартных вычетов по некоторым категориям работников. Налоговый вычет на детей в 2016 году равен:

• 1 400 рублей – на первого ребенка;
• 1 400 рублей – на второго ребенка;
• 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей (6000 руб., если на ребенка оформлено опекунство, попечительство, прием в семью) – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Вычет полагается на каждого ребенка до 18 лет. А если ребенок учится по очной форме обучения – до того, как ему исполнится 24 года.

Одиноким родителям предоставляют двойной вычет (2800 руб., 6000 руб., 12 000 руб., 24 000 руб.).

Приведем образец заявления, который понадобится дать сотрудникам на 2016 год.

Налоговый вычет на детей в 2016 году (образец заявления)

Директору ООО «Альфа»

(ИНН 7713256980, КПП 771302301)

А.В. Львову

от кладовщика

П.А. Беспалова

Заявление

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц прошу предоставить мне ежемесячный стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. как родителю на каждого ребенка (два человека в возрасте до 18 лет), согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Документы, подтверждающие право на вычет:

• копии свидетельств о рождении детей;
• справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы.

Сформируйте согласие в бухгалтерской программе БухСофт

Сформировать в БухСофт

,

Внеплановая скидка из-за внеплановых выходных

Сэкономьте 50% при подписке на «Главбух» до 30 апреля

Распечатать счет

оплатить картой Есть вопросы по подписке, звоните: 8 800 505 87 17

Статьи по теме в электронном журнале

Источник