Код вычета на ребенка 126 в справке 2 ндфл 2016 год

Законодатели отредактировали перечень кодов налоговых вычетов по НДФЛ. С момента вступления в силу изменений код 114, обозначающий вычет на первого ребенка, более не используется. Вместо него применяются два других кода в зависимости от того, является ребенок родным (усыновленным) или приемным (принятым под опеку, попечительство).

В статье:

1. Какие коды заменили код 114.
2. Изменился ли размер вычета, ранее обозначавшийся кодом 114.
3. Документы, подтверждающие право на налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка.

Заполнить коды вычета бесплатно в 2-НДФЛ вы можете бесплатно в программе “Бухсофт”.

Заполнить коды в 2-НДФЛ

Что означает код вычета 114 и почему он больше не применяется?

Действующие в настоящее время коды налоговых вычетов утверждены еще в 2015 году приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Вместе с тем, даже не дожидаясь окончания налогового периода, в 2016 году законодатели внесли существенные корректировки в перечень используемых кодов.

После вступления в силу приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, а случилось это 26 декабря 2016 года, код 114 более не применяется.

Почему это произошло? Вспомним, что в тексте Налогового кодекса (а именно в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) вычеты на первого ребенка родителям, а также их супругам и усыновителям указываются отдельно от вычетов на первого ребенка для его опекуна, попечителя, приемного родителя или супруга приемного родителя. Но код налогового вычета 114 применялся на первого ребенка независимо от того, является он родным или находится на попечении и т. п.

Несмотря на то, что сами суммы вычетов, указанных выше, не отличаются, законодатели решили привести в соответствие перечень с текстом НК РФ и разделили данный вычет на два разных кода.

Больше ничего не поменялось. Суммы вычетов по-прежнему составляют 1 400 рублей на ребенка, а в справке 2-НДФЛ новые коды указываются в той же графе, что и ранее код 114 – в полях раздела 4 указывается сам код и сумма вычета с этим кодом нарастающим итогом с начала года.

114 код вычета в справке 2-НДФЛ – какие коды его заменили, и какие суммы вычетов предоставляются?

В приложении № 2 приказа ФНС России № ММВ-7-11/387@ в действующей редакции теперь указаны такие коды:

• 126 – на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
• 130 – на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

В подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ указаны суммы вычетов по обоим кодам. Как мы уже написали, на сегодняшний день суммы одинаковы – 1 400 рублей.

Доход, в отношении которого можно применять вычет, ограничен 350 000 рублей в год. Это значит, что в месяце, в котором доход с начала года достигнет указанной величины, вычет уже не учитывается.

Читайте по теме: 327 код вычета в справке 2 НДФЛ

Документы для подтверждения права на детский вычет по кодам, заменившим устаревший код налогового вычета 114

Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ указывает на заявительный порядок предоставления вычета налогоплательщику. Это значит, что сотрудник обязан написать заявление на имя работодателя и приложить документы, подтверждающие право на детский вычет.

К сожалению, в Налоговом кодексе сам перечень возможных документов не нашел своего отражения. Поэтому следует искать такие документы в разъяснениях чиновников.

Например, можно опереться на письмо Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-05/4309, в котором приведен такой перечень:

• копия свидетельства о рождении ребенка;
• копия паспорта;
• документ об усыновлении (удочерении) ребенка (для кода 126);
• акт о назначении опекуна или попечителя (для кода 130);
• справка образовательного учреждения о дневной форме обучения (для уже совершеннолетних детей);
• справки жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
• иное.

Письмо Минфина России от 08.05.2018 № 03-04-05/30997 говорит о том, что при отсутствии изменений подавать повторно заявление на вычет с каждым новым налоговым периодом не нужно.



Коды вычета 126, 127, 128 в справке 2-НДФЛ

• на благотворительность. Перечень граждан, которые правомерно могут претендовать на данный вид льготы, приведен в п. 1 ст. 219 НК РФ. Размер вычета не может быть больше 25% от суммарного дохода гражданина за год;
• на контрактное обучение. Вычет обеспечивается как лицу, самостоятельно проходящему обучение (объем вычета – 120.000 руб.), так и лицам, чьи ближайшие родственники, находящиеся в финансовой зависимости, в частности дети, обучаются на дневной форме (вычет – 50.000 руб.).

Данный вид вычетов не будет применен, если оплата учебного контракта происходила за счет средств материнского капитала или любых иных субсидий от государства, предоставляемых семьям в качестве материальной поддержки.

• на лечение. Вычет обеспечивается субъекту, который самостоятельно проходит лечение, а также его финансово зависимым ближайшим родственникам (в частности, детям). Льгота предоставляется не только в случае прохождения конкретных медицинских процедур, но и при покупке необходимых медикаментов. Объем льготы составляет 120.000 руб. Однако, издержки на дорогостоящее лечение, перечень которых приведен в ПП РФ № 201 в ред. от 26.06.2007г., компенсируются полностью.

Вычет неправомерен, если оплату лечения осуществлял работодатель.

• на страховые и пенсионные цели. Детальный перечень данных субъектов и условия предоставления льготы приведены в п. 4-5 ст. 219 НК РФ

Перечень документов, необходимых для оформления вычета на ребенка

Основной стандартный пакет бумаг, который потребуется для оформления рассматриваемой льготы на детей, включает такие документы:

• подтверждающие рождение ребенка либо его усыновление;
• заключение медико-социальной экспертизы, подтверждающее наличие у ребенка инвалидности;
• справка из учебного заведения если вычет оформляется в связи с обеспечением учебы лица на дневной форме;
• свидетельство о браке родителей или опекунов.

В условиях, когда субъект воспитывает ребенка самостоятельно, без финансовой поддержки со стороны второго родителя, потребуются дополнительные бумаги:

• доказательство гибели второго родителя или документ, подтверждающий, что он пропал без вести;
• справка, составленная со слов матери, подтверждающая факт рождения отпрыска (по форме, установленной ПП РФ № 1274 в ред. от 02.02.2006 г.);
• паспорт, где отсутствует штамп о заключении брака.

Когда вычет оформляет попечитель, ему потребуется предоставить такие документы:

• подтверждение его назначения официальным опекуном;
• соглашение о приемной семье.

Если лицо по завершению налогового периода для решения вопроса о предоставлении вычета, направляется в ФНС РФ, а не к нанимателю, ему потребуется дополнительно предоставить такие бумаги:

• форма 3-НДФЛ, которую следует составлять в конце отчетного периода (года);
• форма 2-НДФЛ, в которой потребуется указать шифры льгот — коды вычетов со 126 в справке НДФЛ по 149, которые разнятся в зависимости от количества детей и условий предоставления льготы. Справка выдается по месту трудоустройства.

Порядок получения вычета заключается в следующем:

1. Лицо оформляет заявление на имя управленца. В случае если гражданин обращается прямо в ФНС, ему также потребуется составить заявление по стандартной форме, бланк которого можно получить в фискальном органе или на его официальном сайте.
2. Им собирается пакет документов, приведенный выше.
3. Наниматель принимает документы к сведению и со следующего месяца осуществляет требуемые вычеты. В условиях, когда документы направляются в ФНС, сотрудники проводят камеральную проверку, после чего на протяжении месяца осуществляется возмещение.

Коды вычетов на детей, особенности их отражения в форме 2-НДФЛ

Шифры вычетов подразумевают различные обстоятельства, которые обуславливают процесс получения льготы. Они необходимы при обращении в орган ФНС РФ и соответствующем заполнении справки 2-НДФЛ.

Льготы в одинарном объеме имеют следующие шифры:

1. Вычет 126 в справке 2-НДФЛ характерен для родных родителей при наличии одного ребенка. При этом вычет 126 также применяется для льготы на отпрыска до 24 лет с инвалидностью, который проходит контрактное обучение. Код 130 – при тех же условиях, но положен для опекунов и попечителей. Код вычета 126 в справке (так же, как и код 130) кодирует льготу в размере 1.400 руб.
2. Код вычета 127 применяется при вышеуказанных условиях, но при рождении второго ребенка. Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ также предполагает льготную сумму в 1.400 руб. Для опекунов в рассматриваемых условиях используется шифр 131.
3. Если родные родители оформляют вычет для третьего и дальнейших детей, необходимо указывать шифр 218 (для попечителей – 132).
4. Если граждане воспитывают ребенка-инвалида, необходимо указывать в форме 2-НДФЛ код 129 (для родных родителей) и 133 (для опекунов).

В двойном объеме вычет кодируется с использованием следующих шифров:

1. При наличии одного ребенка код 134 применяется для единственного родного родителя, 135 – для единственного попечителя, 142 – если один из родных родителей отказался от льготы, 143 – если предыдущие условия характерны для попечителей.
2. Когда льгота оформляется на второго отпрыска, шифр 138 применяется для единственного родного родителя, 139 – для единственного опекуна, 146 – если один из родных родителей добровольно отказался от льготы, 147 – если предыдущие условия характерны для попечителей.
3. Если оформляемый вычет назначается родителям или опекунам инвалида, код 140 применяется для единственного родного родителя, 141 – для единственного опекуна, 148 – если один из родных родителей добровольно отказался от льготы, 149 – если предыдущие условия характерны для попечителей.

Например, у Соболевой А. Г. имеется трое детей, на которых она оформляет льготу. При этом, используются коды вычетов 126, 127 и 128. Шифр 126, как и код вычета 127 в справке 2-НДФЛ, заносятся в 4-й раздел формы, отведенный для рассматриваемых льгот, где прописывается соответствующая сумма. То есть, в строке отведено достаточно места для нескольких обозначений. Поэтому код вычета 128 обозначается там же. 128 вычет предполагает льготу в одинарном объеме для родного родителя на третьего ребенка. Все вычеты суммируются, и на этом основании Соболевой предоставляется вычет.

Таким образом, коды вычетов являются неотъемлемой информацией для грамотного заполнения справки 2-НДФЛ. Их исчерпывающий список приведен в Приказе ФНС РФ № ММВ/7/11/387 от 10.09.2015 г.

Загрузка…